随着越来越多华人选择在美国投资、工作或定居，理解美国的税收体系已成为跨境规划中不可忽视的一环。美国税种繁多、规则复杂，不同州之间的差异更是显著。本篇文章将全面梳理美国的主要税种结构，并通过具体税率与案例分析，帮助你看懂“美国税务地图”。
一、联邦税种
1. 个人所得税（Progressive Tax）
2024年，美国个人所得税仍采用七级累进税率结构，税率从10%至最高39.6%不等。
特点：对美国公民全球收入征税（citizenship-based taxation）。
税改背景：自2017年《减税与就业法案》起保留7档结构，但调整了税率与级距。
2. 企业所得税（Corporate Income Tax）
统一税率：21%，适用于C-Corp形式公司。
自2018年起，税率从35%大幅下调，配套实施GILTI等反避税制度。
3. 薪资税（Payroll Taxes）
社会保险税（Social Security）：雇主+雇员各6.2%，2024年收入上限$168,600。
医疗保险税（Medicare）：雇主+雇员各1.45%，无收入上限。
附加税：高收入者需额外缴纳0.9%（单身>$200,000，已婚>$250,000）。
二、州与地方税种
1. 州所得税
（1）无州所得税代表：TX、佛州、阿拉斯加等。
（2）高税率州：
加州：1%-13.3%，10级累进制，年收入超$100万适用最高税率。
纽约州：4%-8.82%，8级累进。
中等税率州：乔治亚州（1%-5.75%）、科罗拉多州（4.63%统一税率）。
2. 销售税（Sales Tax）
（1）州税+地方税组合，实际税率可达10.5%：
加州：州税7.25% + 地方附加税（如洛杉矶合计9.5%）
纽约州：州税4% + NYC地方税4.5% = 总税率8.875%
（2）无销售税州：俄勒冈、特拉华、蒙大拿、阿拉斯加、新罕布什尔。
3. 财产税（Property Tax）
按房产评估价值征收，中位数税率约1.2%，但州差异大：
（1）新泽西：2.4%（全美最高）
（2）夏威夷：约0.3%-0.55%（全美最低）
（3）加州：法定上限1.25%，但实际征收因地区而异
（4）得州：无州级财产税，地方可征收（如达拉斯约2.3%）
4. 特殊税种
（1）燃油税：联邦24.4美分/加仑，加州加收47.3美分。
（2）烟草税：联邦$1.01/包，纽约州+4.35美元。
（3）碳排放税：加州引入，2025年标准约$18.88/吨。
三、联邦与州的税务协调
1、抵扣机制：部分州允许将联邦税作为州税抵扣项（如密歇根）
2、避免重复征税：企业通过FTC（外国税收抵免）抵扣境外已缴税款，避免国际重复征税。
四、税负分布特征与典型案例分析
高税负州 vs 低税负州
1. 高税率州代表：加州 & 纽约
所得税高：加州高达13.3%，纽约州8.82%
销售税高：洛杉矶9.5%，纽约市8.875%
企业税高：加州企业所得税8.84%，纽约州6.5%
高税收支撑医疗、教育、基础设施，但促使人口外流
2. 低税率州代表：TX & 佛州 & 阿拉斯加
无州个人所得税，依赖销售税与财产税
TX财产税中位数高达2.15%
阿拉斯加靠石油税支撑州财政，每年居民还可分红$2,000+
3. 实际税负对比案例（年收入$150万）
（1）加州居民：
所得税：$199,500
销售税（消费$10万）：$9,500
（2）TX居民：
所得税：$0
财产税（房产$150万）：$34,500
销售税：$8,250
* 总体税负差距高达 $112,000+
五、城市与乡村税负差异
1. 大城市税率附加重
芝加哥：销售税10.25%
纽约：8.875%（含地铁专项税）
虽然成本高，但支持公共交通与教育系统
2. 财产税城乡梯度大
郊区普遍低（0.8%-1.5%）
城市豪宅可超2%，如旧金山豪宅
城市财政赤字被“郊区使用者”加剧
六、未来趋势与政策博弈
1. 高税州反击人口外流
加州考虑征收“退出税”（尚未立法）
纽约市对远程工作者征原住所税率
2. 低税州风险上升
TX财产税快速上升
佛州旅游依赖导致财政不稳定
阿拉斯加对石油依赖高，能源价格波动风险大
3. 联邦干预趋势上升
拜登提议限制州际税收竞争
共和党反对“惩罚”低税州吸引投资的政策
总结
美国的税收体系体现了“联邦制+地方自治”的特点，每个州都像一个“微型国家”。理解税率、税种及区域差异，有助于合理规划企业布局、家庭迁移、投资决策。无论你是打算搬家、创业、投资，还是只是了解税负真相，这篇文章都希望为你提供一份清晰、有用的参考地图。
一、联邦税种
1. 个人所得税（Progressive Tax）
2024年，美国个人所得税仍采用七级累进税率结构，税率从10%至最高39.6%不等。
特点：对美国公民全球收入征税（citizenship-based taxation）。
税改背景：自2017年《减税与就业法案》起保留7档结构，但调整了税率与级距。
2. 企业所得税（Corporate Income Tax）
统一税率：21%，适用于C-Corp形式公司。
自2018年起，税率从35%大幅下调，配套实施GILTI等反避税制度。
3. 薪资税（Payroll Taxes）
社会保险税（Social Security）：雇主+雇员各6.2%，2024年收入上限$168,600。
医疗保险税（Medicare）：雇主+雇员各1.45%，无收入上限。
附加税：高收入者需额外缴纳0.9%（单身>$200,000，已婚>$250,000）。
二、州与地方税种
1. 州所得税
（1）无州所得税代表：TX、佛州、阿拉斯加等。
（2）高税率州：
加州：1%-13.3%，10级累进制，年收入超$100万适用最高税率。
纽约州：4%-8.82%，8级累进。
中等税率州：乔治亚州（1%-5.75%）、科罗拉多州（4.63%统一税率）。
2. 销售税（Sales Tax）
（1）州税+地方税组合，实际税率可达10.5%：
加州：州税7.25% + 地方附加税（如洛杉矶合计9.5%）
纽约州：州税4% + NYC地方税4.5% = 总税率8.875%
（2）无销售税州：俄勒冈、特拉华、蒙大拿、阿拉斯加、新罕布什尔。
3. 财产税（Property Tax）
按房产评估价值征收，中位数税率约1.2%，但州差异大：
（1）新泽西：2.4%（全美最高）
（2）夏威夷：约0.3%-0.55%（全美最低）
（3）加州：法定上限1.25%，但实际征收因地区而异
（4）得州：无州级财产税，地方可征收（如达拉斯约2.3%）
4. 特殊税种
（1）燃油税：联邦24.4美分/加仑，加州加收47.3美分。
（2）烟草税：联邦$1.01/包，纽约州+4.35美元。
（3）碳排放税：加州引入，2025年标准约$18.88/吨。
三、联邦与州的税务协调
1、抵扣机制：部分州允许将联邦税作为州税抵扣项（如密歇根）
2、避免重复征税：企业通过FTC（外国税收抵免）抵扣境外已缴税款，避免国际重复征税。
四、税负分布特征与典型案例分析
高税负州 vs 低税负州
1. 高税率州代表：加州 & 纽约
所得税高：加州高达13.3%，纽约州8.82%
销售税高：洛杉矶9.5%，纽约市8.875%
企业税高：加州企业所得税8.84%，纽约州6.5%
高税收支撑医疗、教育、基础设施，但促使人口外流
2. 低税率州代表：TX & 佛州 & 阿拉斯加
无州个人所得税，依赖销售税与财产税
TX财产税中位数高达2.15%
阿拉斯加靠石油税支撑州财政，每年居民还可分红$2,000+
3. 实际税负对比案例（年收入$150万）
（1）加州居民：
所得税：$199,500
销售税（消费$10万）：$9,500
（2）TX居民：
所得税：$0
财产税（房产$150万）：$34,500
销售税：$8,250
* 总体税负差距高达 $112,000+
五、城市与乡村税负差异
1. 大城市税率附加重
芝加哥：销售税10.25%
纽约：8.875%（含地铁专项税）
虽然成本高，但支持公共交通与教育系统
2. 财产税城乡梯度大
郊区普遍低（0.8%-1.5%）
城市豪宅可超2%，如旧金山豪宅
城市财政赤字被“郊区使用者”加剧
六、未来趋势与政策博弈
1. 高税州反击人口外流
加州考虑征收“退出税”（尚未立法）
纽约市对远程工作者征原住所税率
2. 低税州风险上升
TX财产税快速上升
佛州旅游依赖导致财政不稳定
阿拉斯加对石油依赖高，能源价格波动风险大
3. 联邦干预趋势上升
拜登提议限制州际税收竞争
共和党反对“惩罚”低税州吸引投资的政策
总结
美国的税收体系体现了“联邦制+地方自治”的特点，每个州都像一个“微型国家”。理解税率、税种及区域差异，有助于合理规划企业布局、家庭迁移、投资决策。无论你是打算搬家、创业、投资，还是只是了解税负真相，这篇文章都希望为你提供一份清晰、有用的参考地图。
