近期，本所会计师团队为一批公司申请的ERC联邦税务补贴，陆续接到了IRS的批准通知。税务补贴金额从几千美金到数万美金不等。本所会计师提醒广大客户，目前该项税务福利窗口期还开放，如果您的企业符合资格，可以尽快联系会计师咨询办理。不要错过这项政府给企业的税务补贴福利。我们重新发布今年1月份已发表的一篇政策分析文章，旨在让读者了解企业申请该项税务补贴的条件和流程。
ERC是什么？
2020年3月27日美国政府通过了《新型冠状病毒援助、救济和经济安全法案》(CARES Act)。该安全法案推出了“员工留用税收优惠”（Employee Retention Credit, ERC)政策，该政策是为了帮助中小企业渡过疫情难关， 旨在提供可退现的就业税抵免优惠，帮助企业承担留用在职员工的费用。2022年国会再次对该法案作出修订，做了一些调整，方便更多中小企业申请此项税务补贴。
2023年年初以来，在金融行业和IT行业，一批公司启动了大规模的裁员潮。1月份高盛启动约3200人的裁员，Meta启动约1万人的裁员。2月份，Paypal、微软和亚马逊等大公司也陆续发布裁员通知。根据Layoffs.fyi网站统计，2023年第一季度，有超过两百多家科技公司裁员，超8万名员工被辞退。
（图片来源于 Visual Capitalist,版权属于原作者）
大厂如此，无数中小企业更是战战兢兢，企业现金流吃紧，许多职位朝不保夕。在此背景下，政府的ERC政策可谓是雪中送炭，旨在帮助中小企业最大程度留任员工。
谁可以申请？
- 任何经营贸易、商业或非盈利组织的雇主，但不包括政府及其机构和部门。
- 如果你已经成功拿到了薪资保护计划贷款(PPP)，仍然有机会申请员工留用税收优惠(ERC)。提醒!! 按照2020年最初法案规定，雇主只被允许申请其中一项(ERC 或 PPP)。2022年国会对 CARES 法案进行修订后，符合条件的雇主即使曾经获得 PPP 贷款,仍然有机会申请ERC。
对企业的申请资格要求？
- 2020-2021年雇主遵守政府禁令，完全或部分停止营业，比如餐馆，酒店，学校或者教会。
- 2020年任何一个季度总收入（gross receipts）跟2019年同季度相比下降超过50%。
- 2021年任何一个季度总收入（gross receipts）或紧接着的前一个季度的总收入跟2019年同季度相比下降超过20%。
合格企业雇主能申请到多少补贴？
- 2020年补贴每位员工工资的50%，每位员工最高补贴额5,000美元/年。
- 2021年补贴每位员工工资的70%，将每个员工的最高补贴额提高到每个员工每个季度7,000美元，全年最高补贴21,000美元。
- 这个补贴可以让公司获得每位员工最高26,000美元税收补贴，在疫情冲击下，这无疑是一笔可观的资金。该税收补贴可抵扣雇主未来要支付的社会保障税(Social Security Taxes，社保税)。雇主也可以选择从税务局申请退款。
该税收优惠法案自2020年3月初次颁布，随后历经3次修订。ERC 的申请过程并不简单，在每个细节和流程均需要特定的专业会计知识。
如果您有任何关于员工留用税收优惠(ERC)的问题，并且想要为自己申请到最大额度的税收优惠，欢迎联系安德森律师事务所。本所拥有丰富经验的专业会计师团队，可以提供指导并帮助评估资格，以确保您准确地提交申请，争取到该税务补贴。具体细节请联系本所工作人员。
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本文作者：Tina Chi女士，美国注册会计师。从业数年来专注于为各类公司提供财务报表编制、汇编和审核服务。她的专业精神、职业道德和责任感获得客户高度评价和信赖。
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